El derecho tributario es una de las áreas más complejas y dinámicas del ordenamiento jurídico peruano. La interacción entre la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), el contribuyente y los tribunales administrativos exige un conocimiento técnico profundo y una actualización constante. Heinz Carlos Acosta Serra brinda asesoría especializada en materia tributaria, tanto preventiva como de defensa ante las contingencias que puedan surgir con la administración tributaria.
¿Qué es el derecho tributario?
El derecho tributario es la rama del derecho que estudia las normas y principios que regulan el establecimiento, la recaudación y la fiscalización de los tributos: impuestos, contribuciones y tasas. En el Perú, los tributos se rigen por el Código Tributario y por las leyes que crean cada tributo en particular, como el Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas (IGV), el Impuesto Predial o el Impuesto Selectivo al Consumo.
Heinz Carlos Acosta Serra explica que la relación entre el contribuyente y la SUNAT se rige por principios constitucionales y legales, entre ellos el de legalidad, reserva de ley, igualdad, capacidad contributiva y no confiscatoriedad. Cuando la administración desconoce estos principios o actúa fuera de sus facultades, el contribuyente tiene derecho a defenderse a través de los recursos administrativos y, de ser necesario, ante el Poder Judicial.
La fiscalización de la SUNAT
La SUNAT ejerce la facultad de fiscalización para verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. Durante un proceso de fiscalización, la administración puede requerir información, libros contables, registros y documentos que sustenten las operaciones declaradas. Heinz Carlos Acosta Serra advierte que la forma en que el contribuyente afronta una fiscalización define, en gran medida, el resultado final del procedimiento.
Una asesoría legal oportuna permite preparar la documentación, responder adecuadamente los requerimientos, detectar posibles reparos antes de la emisión de la resolución de determinación y negociar soluciones razonables con la administración. Atender una fiscalización sin asesoría especializada expone al contribuyente a reparos injustificados, multas innecesarias e incluso a la derivación de responsabilidad penal en los casos más graves.
Infracciones, sanciones y recursos del contribuyente
Cuando la SUNAT determina deudas tributarias o impone sanciones, el contribuyente puede interponer los recursos que el Código Tributario reconoce: la reclamación ante la propia SUNAT y, en segunda instancia, la apelación ante el Tribunal Fiscal. Heinz Carlos Acosta Serra cuenta con experiencia en la redacción de escritos de reclamación y apelación, así como en la defensa del contribuyente ante el Tribunal Fiscal, instancia donde se resuelven los principales contenciosos tributarios del país.
La asesoría tributaria preventiva
La mejor defensa tributaria es la prevención. Heinz Carlos Acosta Serra ofrece asesoría preventiva que permite a las empresas y personas naturales planificar sus obligaciones fiscales, revisar la correcta emisión de comprobantes de pago, verificar la aplicación de las tasas y exoneraciones vigentes y estructurar sus operaciones dentro del marco legal, evitando contingencias futuras con la administración tributaria.
La prevención también comprende la revisión de las declaraciones juradas antes de su presentación, la evaluación del riesgo en las operaciones con partes vinculadas y la verificación del cumplimiento de las obligaciones formales que la SUNAT exige. Un error formal, como la no emisión de un comprobante o la declaración extemporánea, puede derivar en multas que se evitan con un control interno adecuado.
La defensa del contribuyente en la vía contenciosa
Cuando la controversia no se resuelve en sede administrativa, el contribuyente puede acudir al Poder Judicial para impugnar las resoluciones del Tribunal Fiscal. Esta vía, conocida como contencioso tributario, exige un manejo técnico del derecho tributario y del derecho procesal. Heinz Carlos Acosta Serra asume la defensa del contribuyente en todas las instancias, coordinando la estrategia entre la fase administrativa y la fase judicial para maximizar las posibilidades de éxito.
La materia tributaria se encuentra estrechamente vinculada con el derecho administrativo y con las consultas administrativas. Si usted ha recibido una orden de fiscalización, una resolución de determinación o una multa de la SUNAT, o si desea implementar un control tributario preventivo en su empresa, comuníquese con Heinz Carlos Acosta Serra para recibir una asesoría especializada y oportuna.
¿Recibió una fiscalización o multa de la SUNAT?
Actuar con una defensa técnica oportuna puede ahorrarle sanciones innecesarias. Heinz Carlos Acosta Serra está disponible para asesorarlo.